L.C. FRANCISCO JAVIER MARTINEZ GUTIERREZ
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INTRODUCCION
ABREVIATURAS
CAPITULO I. CASOS PRACTICOS
1. Pagos provisionales personas morales
2. Coeficiente de utilidad
3. Anticipo de socios de sociedad civil
4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual
5. Tasa del ISR
CAPITULO II. CALCULOS ANUALES
1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR)
2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal
3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR)
4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR)
5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal
6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR)
7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR)
8. Enajenación de activos fijos y terrenos
9. Ajuste anual por inflación
10. Depreciación
11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR)
12. Límite de intereses deducibles fracción XXXII 28 LISR
CAPITULO III. SUELDOS Y SALARIOS
1. Outsourcing o subcontratación
2. Tabla de subsidio para el empleo con estímulo fiscal
3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores
4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR)
5. Vacaciones y prima vacacional
6. Aguinaldo
7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR
8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado
9. Nómina semanal o quincenal
10. Reparto de utilidades a los trabajadores
11. Horas extras
12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio
13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual
14. CFDI de nómina
15. Pago nómina en efectivo
16. Salario diario integrado para efectos del IMSS
17. Riesgo de trabajo
CAPITULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1. Pagos mensuales
2. IVA en transporte público terrestre foráneo
3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país
4. IVA al 8% en zona fronteriza
5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA
CAPITULO V. PERSONAS FISICAS ISR
1.Actividad empresarial y profesional
2. Régimen de incorporación fiscal
3. Pago provisional de ISR por arrendamiento
4. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMAS
5. Declaración anual personas físicas
6. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
7. Ingresos por enajenación de bienes
8. Ingresos por adquisición de bienes
9. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
10. De los demás ingresos
11. Determinación del impuesto del ejercicio
CAPITULO VI. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES
1. Exención en venta de casa habitación
2. Deducción de intereses hipotecarios
3. Límite para arrendamiento de automóviles y aviones
4. La deducción y exención de cuotas obreras paga-das por el patrón
5. Exención de acciones de personas físicas por venta en bolsa mexicana o mercados reconocidos
6. Consumos de restaurantes
7. Costo directo
8. No aplica método de valuación de inventarios UEPS
9. Terrenos para desarrolladores inmobiliarios
10. Donativos deducibles únicamente un 4% y/o 7%
11. No efecto fiscal por listado del SAT de empresas con operaciones inexistentes
12. Contabilidad electrónica
13. Operaciones relevantes $ 60000,000 o más, según formato 76
14. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100000,000 o más (art. 32-H CFF)
15. CFDI notarios y autos
16. Impuesto especial sobre producción y servicios
16.1. Plaguicidas
16.2. Acreditamiento
16.3. Alimentos no básicos 275 kilocalorías por cada 100 gramos
16.4. IEPS en restaurantes para alimentos no básicos
16.5. IEPS en restaurantes para bebidas
16.6. Saborizadas y energetizantes
17. Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) o unimember
18. Versión 3.3 y complemento de pago en CFDIs
19. Cancelación de CFDIs con el consentimiento del receptor
20. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte
21. Compensación universal desaparece a partir de 2019
